275 câu trắc nghiệm tổng hợp Kiểm soát nội bộ có đáp án (Phần 1)

Chi phí bỏ ra

Lợi ích thu được

Chi phí, lợi ích và mức độ rủi ro có thể chấp nhận được

Thời gian thực hiện

Hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ

Yêu cầu kiểm soát của các nhà quản lý không thể thực hiện được

Nguyên tắc của hệ thống kiểm soát nội bộ

Nguyên tắc cơ bản trong quản lý

Cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong việc thực hiện các mục tiêu hiệu quả hoạt động, sự tin cậy của thông tin và tính tuân thủ

Phục vụ nhu cầu quản trị nhằm mục tiêu đạt được lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp

Cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong việc thực hiện các mục tiêu hiệu quả hoạt động, sự tin cậy của thông tin và tính tuân thủ và phục vụ nhu cầu quản trị nhằm mục tiêu đạt được lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp

Tất cả các phương án đều sai

Tội phạm cổ cồn

Tội phạm là tổ chức

Tội phạm là chủ sở hữu

Tất cả các phương án đều sai

Thông tin phải phù hợp với yêu cầu ra quyết định của nhà quản lý

Thông tin phải cung cấp kịp thời khi có yêu cầu

Thông tin phải được cung cấp đầy đủ

Tất cả các phương án đều đúng

Một trong những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ

Một trong những yêu cầu quan trọng của các nhà quản lý

Một trong những yêu cầu bắt buộc khi thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ

Tất cả các phương án đều đúng

Ghi nhận doanh thu không có thật, ghi sai niên độ

Skimming, Cash larceny, Billing,...

Ghi nhận doanh thu không có thật, ghi sai niên độ, không khai báo đầy đủ thông tin, định giá sai tài sản

Gian lận tài sản

Việc ngăn ngừa và phát hiện gian lận sẽ đạt kết quả tốt nhất thông qua một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu

Cần phải tiến hành giám sát vì thực tế vận hành thường không được như những gì giả thiết/quy định

Sai sót và thất bại là triệu chứng – thiếu các chốt kiểm soát là nguyên nhân, do đó đừng tìm cách chữa triệu chứng, hãy tập trung vào nguyên nhân.

Ngoài chức năng kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn thì kiểm toán nội bộ còn thực hiện chức năng xử lý

Kiểm toán viên trong quá trình nghiên cứu và đánh giá kiểm soát nội bộ

Kế toán trưởng trong quá trình đối chiếu, kiểm tra các số liệu trên sổ cái

Các nhân viên trong quá trình thực hiện một cách bình thường các chức năng được giao

Giám đốc tài chính trong quá trình kiểm tra báo cáo tài chính trong kỳ

Tố giác của nhân viên, nhà cung cấp khách hàng

Kiểm toán nội bộ

Kiểm toán độc lập

Cảnh sát

Bắt đầu từ lúc xây dựng mục tiêu đến khi đạt được mục tiêu

Trong toàn bộ quá trình hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động

Ngay khi xảy ra hành vi, hoạt động có ảnh hưởng đến mục tiêu

Tất cả các phương án đều đúng

Là một trong những cách để nâng cao tính trung thực và sự tôn trọng các giá trị đạo đức của nhân viên.

Càng làm tăng nguy cơ dẫn đến gian lận của nhân viên.

Không thể giúp các nhân viên trung thực hơn.

Giúp các nhà quản trị dễ dàng phát hiện các gian lận hơn.

Cá nhân thực hiện

Tổ chức thực hiện

Có tổ chức thành hệ thống

Tất cả các phương án đều đúng

Không có bất kỳ mối quan hệ nào về lợi ích hay ràng buộc nào giữa bộ phận mua hàng với nhà cung cấp được lựa chọn hàng với nhà cung cấp được lựa chọn

Việc lựa chọn nhà cung cấp phải được phê duyệt bởi người có thẩm quyền

Giá chào bán do nhà cung cấp đưa ra phải là giá hợp lý nhất so với mọi nguồn cung cấp khác

Tất cả các phương án đều sai

Môi trường xã hội

Môi trường chính trị

Môi trường pháp lý

Môi trường chính trị và pháp lý

Không để cho cá nhân nắm tất cả các khâu của một quy trình nghiệp vụ từ khi phát sinh đến khi kết thúc

Tách biệt giữa các chức năng: xét duyệt và phê chuẩn, kế toán và bảo quản tài sản, xét duyệt và kế toán

Không để cho cá nhân nắm tất cả các khâu của một quy trình nghiệp vụ từ khi phát sinh đến khi kết thúc và tách biệt giữa các chức năng: xét duyệt và phê chuẩn, kế toán và bảo quản tài sản, xét duyệt và kế toán

Tất cả các phương án đều sai

Kiểm soát chung

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát phần mềm

Tất cả các phương án đều sai

Kiểm soát chung

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát vật chất

Kiểm soát tài sản

Áp lực, tính trung thực

Tính trung thực, cơ hội

Cơ hội, áp lực và tính trung thực

Cơ hội, áp lực và sự hợp lý hoá hành vi gian lận

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Thông tin truyền thông

Giám sát

Những chính sách và thủ tục đưa ra nhằm đảm bảo rằng những chỉ thị mà Ban lãnh đạo ban hành đang được thực hiện

Là những công việc và quy mô kiểm toán cần thiết mà kiểm toán viên phải xác định và thực hiện trong quá trình kiểm toán để đạt được mục tiêu kiểm toán

Những chính sách và thủ tục đưa ra nhằm đảm bảo rằng những chỉ thị mà Ban lãnh đạo ban hành đang được thực hiện và những công việc và quy mô kiểm toán cần thiết mà kiểm toán viên phải xác định và thực hiện trong quá trình kiểm toán để đạt được mục tiêu kiểm toán

Tất cả các phương án đều đúng

Sự hữu hiệu và hiệu quả của chu trình kiểm sóat tiền

Tuân thủ pháp luật và các qui định liên quan đến thu chi tiền

Những khoản mục liên quan đến tiền được trình bày trung thực

Không phải một trong các các mục tiêu được nêu

Ý kiến của bộ phận tài chính, kế toán trên cơ sở phân tích nhu cầu, khả năng hiện tại của tài sản cố định và cân đối khả năng huy động các nguồn lực của đơn vị

Khả năng cung cấp, đơn giá, các chính sách khuyến mại, bảo hành và đặc biệt là các ưu đãi về thanh toán của các nhà cung cấp

Cùng với sự thay đổi, phát triển của khoa học công nghệ, xét trong dài hạn, việc đầu tư, thay thế tài sản cố định sẽ mang lại lợi ích về kinh tế cho đơn vị

Đơn vị tìm kiếm được khách hàng sẵn sàng mua lại tài sản cố định và đơn vị cũng xác định được tài sản cố định phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh

Bộ phận sử dụng tiến hành ghi chép, theo dõi, bảo quản và quản lý việc sử dụng tài sản hợp lý

Bộ phận kế toán tiến hành ghi chép việc mua tài sản trên các sổ kế toán và theo dõi tình hình sử dụng

Bộ phận sử dụng tiến hành ghi chép, theo dõi, bảo quản và quản lý việc sử dụng tài sản hợp lý; bộ phận kế toán tiến hành ghi chép việc mua tài sản trên các sổ kế toán và theo dõi tình hình sử dụng

Tất cả các phương án đều saiểu là

Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành nhưng không được trích khấu hao

Doanh nghiệp không phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành và không trích khấu hao đối với tài sản này

Doanh nghiệp phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành và trích khấu hao theo quy định

Tất cả các phương án đều sai

Được lập thành ba liên và được lưu giữ ở kho hàng, kế toán thanh toán và bộ phận đặt hàng

Được lập thành bốn liên và được lưu giữ ở bộ phận nhận hàng, kho hàng, kế toán thanh toán và bộ phận đặt hàng

Được lập thành ba liên và được lưu giữ ở bộ phận nhận hàng, kế toán thanh toán và bộ phận đặt hàng

Tất cả các phương án đều sai

Kho phải có khoá và chỉ có thủ kho giữ, bảo quản chìa khoá này

Thủ khi giữ bí mật về vị trí và cách bố trí, quản lý kho hàng để không tạo điều kiện cho các gian lận như trộm cắp diễn ra.

Thủ kho chỉ được xuất hàng khi có văn bản của người có thẩm quyền

Tất cả các phương án đều đúng

Quan sát việc lấy mẫu kiểm tra bảng lương để xem đã ký duyệt chưa, lập phiếu chi hay lệnh chi tiền lương đã duyệt chưa?

Khi hoàn thành thanh toán tiền lương phải phản ánh trên hệ thống sổ sách và báo cáo tài chính.

Kiểm tra sự phù hợp trên chứng từ tiền lương và hồ sơ lao động.

Tất cả các phương án đều đúng

Các nhân viên bán hàng cần hiểu được hành vi nào được chấp nhận và không được chấp nhận trong quá trình bán hàng

Công ty cần có bộ phận bán hàng độc lập

Công ty cần có kênh thu thập thông tin về thị hiếu của khách hàng

Tất cả các phương án đều sai

Xem xét và thông báo cho khách hàng về khả năng cung ứng

Xem xét khả năng thanh toán của khách hàng

Lập hóa đơn chính xác về các thông tin của khách hàng

Tất cả các phương án đều đúng

Thanh toán lương bằng tiền mặt, có sự ký nhận của từng nhân viên để thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát.

Chuyển lương cho từng bộ phận, trưởng bộ phận tự thanh toán lương cho nhân viên

Thanh toán lương qua ngân hàng

Nhân viên thử việc, lao động thời vụ thanh toán bằng tiền mặt. Còn lại thanh toán qua ngân hàng.

Công ty cần tách bạch các chức năng: bán hàng, phê chuẩn bán chịu, ghi chép sổ kế toán và thu tiền

Công ty cần phân định quyền hạn rõ ràng cho các nhân có liên quan (thí dụ: người bán hàng, người xét duyệt bán chịu và người thu tiền...)

Trưởng bộ phận bán hàng cần thường xuyên theo dõi việc thực hiện kế hoạch bán hàng

Tất cả các phương án đều đúng

Nhân viên bộ phận lập hóa đơn gửi các đơn vị đặt hàng đã được xét duyệt cho bộ phận tín dụng kiểm tra, so sánh với hạn mức tín dụng cho phép đối với số dư vợ của khách hàng hiện tại

Hàng tháng nhân viên bộ phận kế toán tiến hành đối chiếu độc lập khoản phải thu trên sổ cái với khoản phải thu được kiểm soát

Hàng tháng nhân viên kế toán kiểm soát email của khách hàng và điều tra sự chênh lệch được phản hồi từ khách hàng

Bộ phận bán hàng đối chiếu những chứng từ chuyển hàng đã được đánh số thứ tự với các bút toán ghi sổ trên sổ nhật ký chung

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Thông tin và truyền thông

Không thanh toán tiền hàng vào ngày cuối tuần vì khi ấy thủ quỹ nhiều việc dễ xảy ra sai sót

Yêu cầu khách hàng kiểm lại tiền trước khi rời khỏi quầy thanh toán

Đảm bảo hoá đơn trước khi được thanh toán phải được phê duyệt bởi người có trách nhiệm

Trước khi thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp phải đối chiếu số lượng với phiếu nhập kho, đơn giá với đơn đặt hàng và kiểm tra lại các phép tính trên hoá đơn.

Tính hữu hiệu

Báo cáo tài chính tin cậy

Tuân thủ pháp luật và quy định

Tất các các phương án đều đúng

Phân biệt đối xử trực tiếp

Phân biệt đối xử gián tiếp

Sự ngược đãi

Phân biệt đối xử có ý đồ cá nhân

Sai sót trong chấm công, tính lương cho nhân viên không có thật, tính sai tiền lương phải trả, không tuân thủ pháp luật về mức lương tối thiểu

Nhân viên kế toán trả lương chận trễ hoặc sai sót trong chuyển tiền lương cho nhân viên

Chậm nộp hoặc không nộp các khoản đã khấu trừ từ tiền lương cho ngân sách nhà nước

Tất cả các phương án đều đúng

Xác định được mức lương phù hợp cho từng nhân viên (hợp pháp, hợp lệ, hợp lý)

Đảm bảo tiền lương của từng nhân viên được tính toán đầy đủ, chính xác và kịp thời.

Tiền lương luôn được chi trả đầy đủ, chính xác, kịp thời

Ghi nhận và báo cáo một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời các vấn đề về tiền lương theo đúng quy định của pháp luật và đơn vị

Kiểm tra số học, đối chiếu độc lập giữa phiếu nhập hàng, đơn đặt hàng và hóa đơn mua hàng trước khi ghi nhận

Yêu cầu mua hàng hóa và dịch vụ phải được phê chuẩn của cấp có thẩm quyền trước khi mua

Các đơn đặt hàng được đánh số trước để tiện cho việc đối chiếu và kiểm tra độc lập

Tất cả các khoản thanh toán phải có hóa đơn của nhà cung cấp được phê chuẩn hoặc các tài liệu được uỷ quyền khác

Hợp lý/số lượng

Chính xác/số lượng

Đầy đủ/tiêu thụ

Đầy đủ/đơn đặt hàng

Có kế hoạch cân đối các khoản thu chi

Có kế hoạch cân đối nhu cầu sử dụng ngoại tệ

Thường xuyên đối chiếu sổ kế toán với sổ quỹ

Tất cả các phương án đều sai

Tránh nhà cung cấp gửi hoá đơn hai lần

Tránh thanh toán trùng

Tránh thanh toán khống

Tất cả các phương án đều đúng

Đặt mục tiêu ở cấp toàn đơn vị và quản lý rủi ro

Đặt mục tiêu ở cấp toàn đơn vị

Quản lý rủi ro

Nhận dạng và phân tích rủi ro

Kiểm soát tổng quát.

Kiểm soát trực tiếp.

Kiểm soát xử lý.

Nhận dạng và phân tích rủi ro

Tất cả các phương án đều sai

Đánh giá rủi ro

Giám sát rủi ro

Quản trị rủi ro

Tất cả các phương án đều đúng

Cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong việc thực hiện các mục tiêu hiệu quả hoạt động, sự tin cậy của thông tin và tính tuân thủ

Phục vụ nhu cầu quản trị nhằm mục tiêu đạt được lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp

Cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong việc thực hiện các mục tiêu hiệu quả hoạt động, sự tin cậy của thông tin và tính tuân thủ và phục vụ nhu cầu quản trị nhằm mục tiêu đạt dược lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp

Tất cả các phương án đều sai

Các qui chế và thủ tục do lãnh đạo đơn vị thiết lập và chỉ đạo thực hiện trong đơn vị nhằm đạt được mục tiêu quản lý cụ thể

Các qui định về kế toán và các thủ tục kế toán mà đơn vị được kiểm tóan áp dụng để thực hiện ghi chép kế tóan và lập báo cáo tài chính

Là những nhận thức, quan điểm, sự quan tâm và hoạt động của nhà quản lý đối với hệ thống kiểm soát nội bộ và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị

Tất cả các phương án đều đúng

Nhà phân tích tài chính, giới truyền thông

Nhà cung cấp

Kiểm toán viên độc lập

Tất cả các đối tượng được nêu

Hữu hiệu/quyền hạn

Thực hiện/nghĩa vụ

Hữu hiệu/nghĩa vụ

Thực hiện/quyền hạn

Hữu hiệu/quyền hạn

Thực hiện nghĩa vụ

Hữu hiệu/nghĩa vụ

Thực hiện/quyền hạn

Sự thay đổi của pháp luật

Sự thay đổi của nhà quản lý

Tất cả đều dung

Tất cả đều sai

Hậu quả từ thất bại cá nhân

Khó khăn kinh doanh

Muốn ngang bằng với người khác

Muốn làm giàu nhanh

Quá mong muốn có thu nhập cao

Mối quan hệ chủ - thợ không tốt

Giàu nhanh

Có thổi liên hệ mật thiết với khách hàng hoặc nhà cung cấp

Xử lý những hành vi sai lệch với văn hoá của tổ chức

Thiết lập các trách nhiệm giám sát

HDQT hoạt động độc lập và có chuyên môn phù hợp

Cung cấp hoạt động giám sát với KSNB

Công ty tư nhân

Công ty cổ phần

Doanh nghiệp nhà nước.

Tổ chức phi lợi nhuận

Tinh trung thực và giá trị đạo đức

Cơ cấu tổ chức và chính sách nhân sự

Triết lý quản lý, phong cách điều hành

Quản trị sự thay đổi

Áp lực, cơ hội, sự trung thành

Áp lực, cơ hội, tính trung thực

Thái độ, cả tỉnh, thói quen

Áp lực, cơ hội, sự hợp lý hóa hành vi gian lận

Tuân thủ trách nhiệm, quyền hạn của mình theo vị trí công việc trong cơ cấu tổ chức

Thiết lập phương pháp đánh giá, thưởng phạt phân minh và định kỳ thực hiện đánh giá lại các phương pháp đó

Có kế hoạch chuẩn bị cho sự phát triển nguồn nhân lực

Cân nhắc tới các áp lực quá lớn

Kế toán cố tình trích lập dự phòng nợ phải thu trái với quy định

Nhân viên bán hàng thu tiền từ khách hàng nhưng không ghi vào số bán hàng

Nhân viên yêu cầu công ty thanh toán chi phí cho mục đích cá nhân

Nhân viên khai không giờ làm thêm để chiếm dụng tiền

Ghi nhận doanh thu không có thật, ghi sai niên độ, khai báo không đầy đủ thông tin

Ghi nhận doanh thu không có thật, ghi sai niên độ.

Ghi nhận doanh thu không có thật, ghi sai niên độ, khai báo không dây dù thông tin, định giá sai tài sản, tham Á.

Ghi nhận doanh thu không có thật, ghi sai niên độ, khai báo không đầy đủ thông

Hollinger

Albercht

Cressey

Sutherland

Áp lực và cơ hội

Áp lực cơ hội và việc xây dựng , truyền đạt các hướng dẫn về đạo đức và các cam kết về năng lực

Áp lực,cơ hội, việc xây dựng truyền đạt các hướng dẫn về đạo đức

Không cầu nào đúng

Thiết lập văn hoá kiểm soát, nhất quán

Thiết lập các trách nhiệm giám sát

Thiết lập các tiêu chuẩn ứng xử

Đánh giá sự tuân thủ các tiêu chuẩn ứng xử và xử lý kịp thời các hành vi "trệch hướng"

Giả mạo, sửa chữa và xử lý chứng từ theo ý muốn chủ quan

Giấu giếm, xuyên tạc số liệu, tài liệu kế toán. các nguyên tắc kế toán.

Bỏ sót, ghi trùng.

Cố tình áp dụng sai

Ngăn ngừa

Phát hiện

Xây dựng hệ thống KSNB

Ngăn ngừa, phát hiện, trừng phạt

Sự độc đoán, độc quyền và kiêm nhiệm trong quản lý

Cơ cấu tổ chức không hợp lý, phức tạp

Trình độ quản lý kế toán thấp, khối lượug công việc nhiều

Tất cả các đáp án đều đúng

Thói quen cờ bạc

Giàu nhanh

Mong muốn có thu nhập cao

Nợ nần cao

Hollinger

Albercht

Cressey

Sutherland

Sutherland

Cressey

Albrecht

Holingger

Hollinger

Albercht

Cressey

Sutherland

Ghi chép các nghiệp vụ không có thật hoặc giả mạo chứng từ.

Giấu giếm hồ sơ một cách cố tình

Ghi chép các số liệu của nghiệp vụ không chính xác do nhầm lẫn.

Hạch toán sai do cố tình hiều sai

30

40

50

60

Áp lực, cơ hội, sự trung thành

Áp lực, cơ hội, tính trung thực

Thái độ, cá tính, thói quen

Áp lực, cơ hội, sự hợp lý hóa hành vi gian lận

Sai sót

Gian lận

Nhầm lẫn

Tùy vào số tiền biến thủ mà nó được phân vào hành vi khác nhau

Nhà cung cấp

Chủ sở hữu

Tố giác của nhân viên và khách hàng

Nặc danh.

Sai sót

Gian lận

Nhầm lẫn

Tùy vào số tiền biến thủ mà nó được phân vào hành vi khác nhau

Nhà cung cấp

Chủ sở hữu

Tố giác của nhân viên và khách hàng

Nặc danh.

Biển thù tài sản

Tham ô.

Gian lận trên BCTC

Tất cả các đáp án đều đún

4

5

6

7

Mối quan hệ giữa các yếu tố dẫn đến hành vi gian lận

Các biện pháp doanh nghiệp có thể áp dụng để phòng ngừa hành vi gian lận

Các yếu tố dẫn đến hành vi gian lận

Tất cả các đáp án đều đúng

Sutherland

Cressey

Albrecht

Holingger

AICPA

IIA

ACFE

Coso

Quản lý rủi ro

Kiểm soát nội bộ

Môi trường kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Ngăn ngừa, phát hiện

Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu

ngăn ngừa, phát hiện và xây dựng hệ thống KSNB hữu hiệu

Ngăn ngừa, phát hiện và trừng phạt

Ban hành chuẩn mực đạo đức

Thuê kiểm toán độc lập

sử dụng kiểm toán viên nội bộ

luân chuyển nhân sự sự

nhiều nhất

ít nhất

không xác định được

trung bình

kế toán viên

chuyên gia về chống gian lận

chuyên gia pháp lý

kiểm toán viên nội bộ bộ

Hollinger

Albercht

Cressey

Sutherland

Tính toán sai.

Giấu giếm, xuyên tạc số liệu, tài liệu kế toán.

Bỏ sót, ghi trùng.

Vận dụng không dùng các nguyên tắc kế toán do hiểu sai.

Đánh giá sai tài sản cố định hữu hình

Thủ quỹ đánh cắp tiền trong quý

Thu kho đánh cắp hàng trong kho,

Nhân viên kinh doanh lấy cắp thông tin của khách hàng

Hollinger

Albercht

Cressey

Sutherland

Tuyên dụng, đào tạo, giám sát, khen thưởng và kỷ luật

Tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, giám sát, khen thưởng và kỷ luật

Tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, đề bạt, tiền lương, khen thưởng và kỷ luật

Tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, đề bạt, tiền lương, khen thưởng và trừng phạt

Cơ cấu tổ chức

Cam kết về năng lực

Đánh giá rủi ro

Phân định quyền hạn và trách nhiệm

Hội đồng quản trị

Nhà quản lý (Ban giám đốc)

Nhà quản lý (Cấp phòng, ban)

Hội đồng quản trị, ban giám đốc và các nhà quản lí cấp bộ phận

Giúp kiểm toán viên xây dựng kế hoạch kiểm toán

Thực hiện chế độ tài chính kế toán của nhà nước

Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ của đơn vị

Thực hiện các mục tiêu của đơn vị

Hội đồng quản trị

Nhà quản lý (Ban giám đốc)

Nhà quản lý (Cấp phòng, ban)

Hội đồng quản trị, nhà quản lý các cấp và nhân viên trong đơn vị 1

Kiểm soát tài sản

Kiểm soát vật chất

Kiểm soát chung

Kiểm soát ứng dụng

Chi phí và đảm bảo tuyệt đối

Chi phí và trọng yếu

Thông đồng và trọng yếu

Hạn chế rủi ro tiềm tàng và đảm bảo sự hợp lý.

Kiểm soát tài sản

Kiểm soát vật chất

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát chung

Kế toán và bảo quản tài sản

Bảo quản tài sản và xét duyệt

Xét duyệt và phê chuẩn

Phê chuẩn và kế toán

Mọi giao dịch được thực hiện theo sự phê duyệt của nhà quản lý

Chỉ dược định giá tài sản theo sự phê duyệt của nhà quản lý

Mọi gian lận đều được phát hiện

Tất cả các đáp án đều sai

Giám sát thường xuyên

Giám sát định kỳ

Giám sát thường xuyên và giám sát định kỳ

Giám sát thường xuyên hoặc giám sát định kỳ

Kiểm soát

Giám sát

Thông tin

Truyên thông

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Giám sát

Nội dung rủi ro

Mức độ ảnh hưởng của rủi ro đến đơn vị

Mục tiêu hoạt động

Mục đích hoạt động

Cơ cấu tổ chức

Cam kết về năng lực

Triết lý quản lý và phong cách điều hành

Tất cả các đáp án đều sai

Kiểm soát chung

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát chung hoặc kiểm soát ứng dụng

Tuân thủ luật pháp và các quy định

Đảm bảo triệt tiêu được rủi ro kinh doanh

Độ tin cậy của BCTC

Hiệu lực và hiệu quả hoạt động

Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, giám sát

Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát

Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, giám sát

Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, thông tin & truyền thông, giám sát

Sự cam kết và tính trung thực và các giá trị đạo đức

Hội đồng quản trị thể hiện sự độc lập với nhà quản lý, nhà quản lý xây dựng cơ cấu, các cấp bậc báo cáo, phân định trách nhiệm và quyền hạn phù hợp.

Chỉ rõ trách nhiệm giải trình của từng cá nhân

Tất cả các câu đều đúng

Lập kế hoạch

Thực hiện kiểm soát

Giám sát và đánh giá các hoạt động của đơn vị

Tất cả các câu trên đều đúng

Mức độ tham gia giám sát của HĐQT và UBKT

Sự độc lập và mức độ tham gia giám sát của HĐQT và UBKT

Sự độc lập và phối hợp với nhà quản lý của HĐQT và UBKT

Sự độc lập, mức độ tham gia giám sát và sự phối hợp với nhà quản lý của HĐQT và UBKT

Không để một cá nhân nằm hết các khâu của một chu trình

Tách biệt một số chức năng: xét duyệt và thực hiện, xét duyệt và kế toán, kế toán và bảo quản tài sản,...

Không để một cá nhân nắm hết các khâu của một chu trình và tách biệt một số chức năng: xét duyệt và thực hiện, xét duyệt và kế toán, kế toán và bảo quản tài sản,...

Không phân kế toán tiền làm thủ quỹ

Phân chia trách nhiệm

Kiểm soát quá trình xử lý thông tin

Kiểm soát vật chất

Phân tích rà soát

Các biện pháp kiểm tra thông thường và phương hướng đến các sai phạm đã dự kiến trước chứ không phải các trường hợp ngoại lệ

Nhân viên sao những loặc nhiều sai các chỉ thị

Sự thông đồng giữa các nhân viên

Tất cả các trường hợp trên

Bảo quản và kế toán

Kể toản và xét duyệt

Bảo quản và xét duyệt

Kế toán và bảo quản

Những hạn chế tiềm tàng trong quá trình xây dựng và vận hành hệ thống KSNB

Sự sai lầm của nhà quản lý khi đưa ra các quyết định

Sự thông đồng của các cá nhân ( nhân viên )

Tất cả các ý trên

Sự thay đổi nhà quản lý

Sự thay đổi của pháp luật

Sự thay đổi nhà quản lý và sự thay đổi của pháp luật

Sự thay đổi nhà quản lý hoặc sự thay đổi của pháp luật

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Giám sát

Cơ cấu tổ chức

Cam kết về năng lực

Phân định quyền hạn và trách nhiệm

Chính sách nhân sự

Trong toàn bộ quá trình HTKSNB hoạt động

Ngay khi xảy ra hành vi, hoạt động có ảnh hưởng đến mục tiêu

Bắt đầu từ lúc xây dựng mục tiêu đến khi đạt được mục tiêu.

Tất cả đáp án đều đúng

Quy mô hoạt động, xung đột lợi ích khi thực hiện

Đặc điểm ngành nghề kinh doanh, quy mô hoạt động

Xung đột lợi ích khi thực hiện trách nhiệm, đặc điểm ngành nghề kinh doanh

Quy mô hoạt động, Xung đột lợi ích khi thực hiện trách nhiệm, đặc điểm ngành nghề kinh doanh

Kiểm soát phần mềm

Kiểm soát chung

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát chứng từ số sách

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

koạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thống

Sửa chữa các sai phạm trọng yếu

Phát hiện các sai phạm trọng yếu

Sửa chữa các sai phạm trọng yếu và phát hiện các sai phạm trọng yếu

Sửa chữa các sai phạm trọng yếu hoặc phát hiện các sai phan trọng yếu

Môi trường kiểm soát, rui ro, các hoạt động kiểm soát, thông tin

Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thong tin và truyền thông, giám sát

Môi trường kiểm soát, giám sát, các hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông

Không cầu nảo đúng

Chấp nhận rủi ro và giảm thiểu rủi ro

Né tránh rủi ro, chia sẻ rủi ro và chấp nhận rủi ro

Giảm thiểu rủi ro, né tránh rủi ro, chia sẻ rủi ro và chấp nhận rủi ro

Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro

Toạt động kiểm soát, giám sát

Thông tin và truyền thông

Tất cả các đáp án đều đúng

Áp lực, cơ hội, các cam kết về năng lực

Cơ hội, các cam kết về năng lực, việc xây dựng, truyền đạt các hướng dẫn về đạo đức

Cơ hội, áp lực, việc xây dựng, truyền đạt các hướng dẫn về đạo đức

Cơ hội, áp lực, các cam kết về năng lực, việc xây dựng, truyền đạt các hướng dẫn về đạo đức

Kiểm soát chung

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát chứng từ, sổ sách

Kiểm tra độc lập việc thực hiện

Cam kết về năng lực

Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý

Cơ cấu tổ chức

Không cầu nào đúng

Giám sát hàng ngày và định kỳ

Giám sát định kỳ và giám sát thường xuyên

Giám sát thường xuyên và giám sát chu kỳ

Giám sát chu kỳ và giám sát hàng ngày

Lập kế hoạch

Thực hiện kế hoạch

Hoàn thành kế hoạch

Kiểm tra kế hoạch

Tăng

Giảm

Không thay đổi

Không xác định được.

Tách biệt giữa các chức năng xét duyệt và phê chuẩn, kế toán và bảo quản tài sản, xét duyệt và kế toán

Không để cho cá nhân nám tất cả các khâu của một quy trình nghiệp vụ từ khi phát sinh đến khi kết thúc.

Tách biệt giữa các chức năng: xét duyệt và phê chuẩn, kế toán và bảo quản tài sản, xét duyệt và kế toán, Không để cho cá nhân nắm tất cả các khâu của một quy trình nghiệp vụ từ khi phát sinh đến khi kết thúc

Gộp các chức năng xét duyệt và phê chuẩn, kế toán và bảo quản tài sản, xét duyệt và kế tin, Không để cho cá nhân Tắm tất cả các khâu của một quy trình nghiệp vụ từ khi phát sinh đến khi kết thúc.

Bù đắp

Điều chỉnh

Phát hiện

Phòng ngừa

Động cơ, áp lực và cơ hội

Áp lực, cơ hội và thái độ

Áp lực, cơ hội và tính trung thực

Cơ hội, áp lực và sự hợp lý hóa hành vi gian lận

Cam kết về năng lực

Phân định quyền hạn và trách nhiệm