1000+ câu Trắc nghiệm Thuế và kế toán thuế (có đáp án) - Phần 1
40 câu hỏi
Thời hạn nộp thuế GTGT đối với các đối tượng khác nhau là gì?
Người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ kê khai chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo hoặc ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Hàng nhập khẩu nộp thuế GTGT cùng thời hạn với thuế nhập khẩu.
Hộ kinh doanh nộp khoán căn cứ theo thông báo của cơ quan thuế.
Tất cả các phương án trên đều đúng.
Chọn đáp án D
Nhận định nào sau đây đúng về mã số thuế?
Mã số thuế đã cấp sẽ không được sử dụng lại cho đối tượng khác.
Doanh nghiệp sau khi thay đổi hình thức hoặc chuyển nhượng vẫn giữ nguyên mã số thuế.
Khi đại diện hộ kinh doanh thay đổi, nếu người đại diện mới đã có mã số thuế cá nhân thì dùng mã đó.
Tất cả các nhận định trên đều đúng.
Chọn đáp án D
Hóa đơn cho hàng hóa khuyến mãi phải ghi như thế nào?
Không lập hóa đơn, chỉ dùng phiếu xuất kho nội bộ kèm điều động.
Lập hóa đơn theo giá vốn kèm theo mức thuế tương ứng.
Ghi rõ là hàng khuyến mãi không thu tiền, không ghi thuế suất và gạch chéo dòng thuế.
Chọn đáp án C
Giá tính thuế GTGT cho hàng dùng để biếu, tặng, trả thay lương được xác định ra sao?
Bằng giá của hàng hóa cùng loại tại thời điểm phát sinh giao dịch.
Không phải kê khai thuế.
Giá trị tính thuế là 0.
Lấy theo giá mua hoặc giá sản xuất.
Chọn đáp án A
Đối tượng nào được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế?
Cá nhân và hộ kinh doanh không đầy đủ chứng từ kế toán.
Doanh nghiệp nước ngoài không tuân thủ luật đầu tư.
Kinh doanh vàng, bạc, ngoại tệ.
Cơ sở đáp ứng đủ điều kiện kế toán, hóa đơn và đăng ký khấu trừ thuế.
Chọn đáp án D
Với tài sản cố định sử dụng cho cả hoạt động chịu và không chịu thuế, thuế GTGT đầu vào được xử lý thế nào?
Khấu trừ theo tỷ lệ khấu hao cho hoạt động chịu thuế.
Phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hàng chịu thuế trên tổng doanh thu.
Khấu trừ toàn bộ.
Đáp án A hoặc B.
Chọn đáp án B
Những ai áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên GTGT?
Hộ kinh doanh không đầy đủ chứng từ.
Cá nhân, tổ chức nước ngoài không theo luật đầu tư.
Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, đá quý.
Cả A, B, C đều đúng.
Chọn đáp án C
Điều kiện để thuế GTGT đầu vào được khấu trừ gồm những gì?
Có hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế nhập khẩu.
Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
Hợp đồng với bên nước ngoài và đầy đủ hồ sơ hải quan với hàng xuất khẩu.
Cả A, B, C.
Chọn đáp án D
Trường hợp nào được coi là xuất khẩu theo quy định pháp luật?
Xuất khẩu tại chỗ.
Giao hàng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Bán cho cửa hàng miễn thuế.
Bán vào khu chế xuất.
Chọn đáp án A
Siêu thị tặng phiếu mua hàng trong chương trình khuyến mãi, có kê khai GTGT không?
Không cần kê khai thuế.
Kê khai cùng hóa đơn hàng bán.
Kê khai nhưng giá tính thuế bằng 0.
Chọn đáp án A
Bán đại lý hàng hóa không chịu thuế, hoa hồng nhận được ghi thuế suất bao nhiêu?
10%
Không chịu thuế
Theo thuế suất hàng hóa
Tất cả đều sai
Chọn đáp án D
Thu tiền tạm ứng công trình và xuất hóa đơn GTGT thì nghĩa vụ thuế ra sao?
Chưa phát sinh nghĩa vụ thuế.
Phải kê khai phần tiền đã thu.
Không kê khai, không nộp.
Chọn đáp án A
Hoạt động vừa kinh doanh nội địa vừa xuất khẩu, có hoàn thuế GTGT không?
Không hoàn thuế.
Hoàn 300 triệu đồng.
Không hoàn do phải bù trừ thuế nội địa.
Tất cả đều sai.
Chọn đáp án C
Điều kiện để gia công xuất khẩu áp dụng thuế suất 0% là gì?
Không được áp dụng.
Hợp đồng, phiếu chuyển tiếp, thanh toán ngân hàng.
Hợp đồng, hóa đơn thương mại, phiếu chuyển tiếp, thanh toán ngân hàng.
Hợp đồng, hóa đơn GTGT, tờ khai hải quan, thanh toán ngân hàng.
Chọn đáp án B
Xây nhà thay đồ cho công nhân, thuế GTGT đầu vào được xử lý thế nào?
Được khấu trừ nếu đủ điều kiện.
Không được khấu trừ.
Cần xác định rõ mục đích sử dụng đầu vào.
Chọn đáp án A
Khai nhầm hóa đơn làm tăng thuế đầu vào, điều chỉnh như thế nào?
Tăng thuế GTGT tháng 3 là 75 triệu, điều chỉnh chỉ tiêu [37] là 325 triệu.
Tăng thuế tháng 3 là 75 triệu, điều chỉnh [37] là 250 triệu.
Tăng 42,5 triệu, chỉ tiêu [37] là 325 triệu.
Tăng 42,5 triệu, chỉ tiêu [37] là 250 triệu.
Không đáp án nào đúng.
Chọn đáp án E
Chuyển nhượng dự án đầu tư cho doanh nghiệp khác có chịu thuế không?
Không kê khai, không nộp.
Kê khai 10%.
Không chịu thuế.
A và B đều đúng.
Chọn đáp án A
Trường hợp nào được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?
Hàng khuyến mại phục vụ kinh doanh.
Thuế nhập khẩu chưa nộp không bị xử phạt.
Hoạt động khai thác dầu khí trước ngày sản xuất đầu tiên.
Tất cả đúng.
A và C đúng.
Chọn đáp án E
Mặt hàng nào áp dụng thuế suất GTGT 5%?
Đũa tre
Bèo tây
In tiền
Tất cả đúng
A và B đúng
Chọn đáp án E
Đối tượng nào dưới đây không thuộc diện chịu thuế GTGT?
Thực phẩm chức năng
Thiết bị y tế
Thuốc chữa bệnh
Dịch vụ y tế
Cả 4 đáp án
Chọn đáp án D
Khi bên nhận bán đại lý hàng hóa – dịch vụ thuộc nhóm không chịu thuế GTGT nhận tiền hoa hồng đại lý thì hóa đơn GTGT sẽ được lập theo mức thuế suất nào?
Thuế suất áp dụng cho hàng hóa không chịu thuế GTGT
0%
10%
Cả ba đáp án trên đều không đúng
Chọn đáp án D
Doanh nghiệp Khải Phong điều chuyển tài sản cố định theo giá trị ghi sổ nhằm phục vụ cho chi nhánh kinh doanh hàng chịu thuế, thì:
Phải xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT theo thuế suất của tài sản cố định
Không cần kê khai thuế GTGT và không xuất hóa đơn
Xuất hóa đơn GTGT nhưng không phải kê khai tính nộp thuế GTGT
Không xuất hóa đơn nhưng vẫn kê khai thuế GTGT theo thuế suất của tài sản cố định
Chọn đáp án B
Công ty Minh Chiến có trụ sở chính tại Hà Nội, ngày 1/5/2018 chuyển nhượng bất động sản là Nhà hàng (tài sản cố định mua từ 1/2/2014) với giá quyền sử dụng đất 3 tỷ, giá trị tài sản trên đất 15 tỷ, giá trị còn lại tài sản là 7 tỷ. Giá chuyển nhượng là 25 tỷ (chưa gồm thuế GTGT). Thuế GTGT phải nộp của Công ty Minh Chiến là:
22 tỷ đồng
2 tỷ đồng
8 tỷ đồng
5 tỷ đồng
Tất cả các đáp án trên đều sai
Chọn đáp án B
Công ty Lan Chi chuyên cung cấp suất ăn công nghiệp, trong tháng 4/2018 có thuế GTGT đầu ra 10 triệu đồng, thuế GTGT đầu vào là 60 triệu đồng (trong đó có 2 hóa đơn đầu vào mua cùng ngày của cùng một nhà cung cấp, thanh toán tiền mặt, số thuế GTGT là 2 triệu đồng). Thuế GTGT phải nộp của Công ty Lan Chi trong tháng 4/2018 là:
Còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau 50 triệu đồng
Còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau 48 triệu đồng
Phải nộp thuế GTGT 50 triệu đồng
Phải nộp thuế GTGT 48 triệu đồng
Tất cả đáp án trên đều sai
Chọn đáp án B
Tháng 4/2018, Công ty Hoàng Thạch tại Hà Nội ký hợp đồng cung cấp xi măng cho Công ty Phúc Sơn ở Ninh Bình. Hàng hóa sẽ được giao trực tiếp tại công trình xây dựng của Công ty Phúc Sơn ở Ninh Bình. Vậy Công ty Hoàng Thạch kê khai thuế GTGT đối với doanh thu này như thế nào?
Kê khai thuế GTGT tại Hà Nội
Kê khai thuế vãng lai tại Ninh Bình
Kê khai thuế vãng lai tại Ninh Bình, rồi bù trừ số thuế đã khai tại Ninh Bình vào tờ khai chính tại trụ sở Hà Nội
Chọn đáp án A
Công ty Hanimex, là doanh nghiệp chế xuất, được phép nhập khẩu hàng hóa để bán hoặc xuất khẩu thì hoạt động này:
Không phải chịu thuế GTGT
Áp dụng thuế suất 0%
Không phải kê khai và tính nộp thuế GTGT
Phải thành lập chi nhánh hạch toán riêng, kê khai và nộp thuế GTGT riêng cho hoạt động này, không hạch toán chung với sản xuất xuất khẩu
Chọn đáp án D
Các sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của doanh nghiệp, hợp tác xã, khi bán ra ở khâu kinh doanh thương mại cho các doanh nghiệp, hợp tác xã khác:
Áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%
Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
Tất cả các đáp án trên đều sai
Chọn đáp án B
Công ty nông sản Thiên Phú mua lúa về phơi, sấy khô, xay thành gạo rồi bán cho hộ kinh doanh cá thể của ông X thì:
Áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%
Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Phải tính và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu
Chọn đáp án A
Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại được xác định như thế nào?
Nếu khuyến mại theo quy định của pháp luật thương mại thì giá tính thuế bằng 0
Nếu khuyến mại không theo quy định của pháp luật thương mại thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
Hàng hóa dịch vụ khuyến mại không theo quy định thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Cả 3 phương án trên đều sai
Chọn đáp án A
Ông Khải là cá nhân không kinh doanh, mua xe ô tô Camry 2.5Q của Toyota Mỹ Đình trị giá 2 tỷ đồng (thuế GTGT 10%) để góp vốn vào Công ty TNHH Khải Hoàn chuyên xuất khẩu xi măng. Trường hợp này:
Công ty Khải Hoàn được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào là 1,6 tỷ đồng
Công ty Khải Hoàn được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào là 2 tỷ đồng
Công ty Khải Hoàn không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào vì ông Khải là cá nhân không kinh doanh
Công ty Khải Hoàn không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào do đây là xe góp vốn
Chọn đáp án A
Tháng 2/2018, Công ty A có số thuế GTGT phải nộp là 30 triệu đồng. Ngày 20/3/2018, kế toán phát hiện kê khai thừa hóa đơn đầu vào tháng 12/2017 với trị giá 120 triệu đồng, thuế GTGT 10%. Tờ khai thuế tháng 12/2017 có số thuế phải nộp là 2 triệu đồng. Kế toán phải xử lý thế nào?
Kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT tháng 12/2017, làm tăng thuế phải nộp 12 triệu đồng, nộp tiền thuế bổ sung và tính phạt nộp chậm, không điều chỉnh tờ khai tháng 2/2018
Kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT tháng 12/2017, làm tăng thuế phải nộp 12 triệu đồng, theo dõi số tiền phải nộp và điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] tờ khai tháng 2/2018
Không kê khai bổ sung tháng 12/2017, kê khai trực tiếp vào tờ khai tháng 2/2018
Kê khai bổ sung tháng 12/2017, làm tăng thuế được khấu trừ 12 triệu đồng, điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] tờ khai tháng 2/2018
Tất cả các đáp án trên đều sai
Chọn đáp án A
Khoản nào dưới đây thuộc nhóm không chịu thuế GTGT?
Lãi từ bán hàng trả chậm
Lãi ứng trước tiền mua hàng
Lãi cho công ty khác vay tiền
Lãi thu được từ mua trái phiếu
Chọn đáp án C
Công ty A mua hàng của Công ty B và còn nợ tiền hàng. Công ty B đang nợ tiền thuế với Nhà nước. Căn cứ Luật quản lý thuế, khi cơ quan thuế thu tiền, tài sản Công ty B do Công ty A giữ thì khi Công ty A chuyển tiền vào tài khoản thu ngân sách, việc này có được coi là thanh toán qua ngân hàng và số thuế GTGT đầu vào có được kê khai, khấu trừ không?
Không được coi là thanh toán qua ngân hàng và không được khấu trừ thuế GTGT
Không được coi là thanh toán qua ngân hàng nhưng được khấu trừ thuế GTGT
Được coi là thanh toán qua ngân hàng và được khấu trừ thuế GTGT
Cả ba đáp án đều sai
Chọn đáp án C
Công ty A xuất khẩu lô hàng cho khách Nhật, nhưng hàng bị trả lại vì kém chất lượng. Thuế GTGT ở khâu nhập khẩu lô hàng này được xử lý thế nào?
Công ty A phải nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu và được khấu trừ thuế đầu vào
Công ty A không phải nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu
Công ty A phải kê khai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu nhưng không được khấu trừ
Cả ba đáp án đều sai
Chọn đáp án B
Ngày 09/01/2015, CSKD A mua xe ô tô 4 chỗ tặng khách hàng với giá 1,6 tỷ đồng. CSKD được khấu trừ thuế GTGT đầu vào bao nhiêu?
80 triệu đồng
100 triệu đồng
160 triệu đồng
Tất cả đều sai
Chọn đáp án C
Trong kỳ, Công ty A thanh toán dịch vụ đầu vào được khấu trừ là loại hóa đơn đặc thù như vé, tổng giá thanh toán (đã bao gồm thuế GTGT) là 110 triệu đồng, thuế suất 10%. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:
0 đồng
10 triệu đồng
11 triệu đồng
1 triệu đồng
Chọn đáp án B
Mức thuế suất 5% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ nào sau đây?
Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến do cá nhân, tổ chức tự trồng bán ra
Giống, con giống nhập khẩu theo quy định
Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại
Muối tự nhiên
Chọn đáp án C
CSKD Thiên Hương có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết là 380 triệu đồng, trong đó có 300 triệu đồng là thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu. Tháng trước CSKD có phát sinh thuế GTGT phải nộp. Số thuế GTGT được hoàn trong tháng là:
380 triệu đồng
300 triệu đồng
280 triệu đồng
Không được hoàn thuế GTGT
Chọn đáp án B
Hàng hóa, dịch vụ nào thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT?
Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả ủy thác xuất khẩu
Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ
Sản phẩm tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa qua chế biến theo quy định Chính phủ
Hàng hóa gia công xuất khẩu chuyển tiếp
Chọn đáp án C
Tháng 11/2017, Công ty TNHH A mua lại 300m2 đất kèm nhà xưởng của cá nhân B với giá 10 tỷ đồng nhưng không có hồ sơ xác định giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng. Tháng 4/2018, Công ty TNHH A chuyển nhượng lại khu đất này với giá 14 tỷ đồng. Giá đất được dùng để trừ khi tính thuế GTGT là:
Giá do UBND tỉnh, TP quy định tại thời điểm nhận chuyển nhượng (tháng 11/2017)
Giá do UBND tỉnh, TP quy định tại thời điểm chuyển nhượng (tháng 4/2018)
Giá mua thực tế lúc nhận chuyển nhượng (10 tỷ đồng)
Chọn đáp án A
