25 câu hỏi
Khi xác định thu nhập chịu thuế, DN không được tính vào chi phí khoản chi phí nào dưới đây.
Chi vật tư cho bộ phận gián tiếp
Chi sửa chữa nhỏ tại phân xưởng trong kỳ
Chi công cụ dụng cụ phục vụ trực tiếp cho sản xuất
Chi khấu hao TSCĐ đã khấu hao hết
Kế toán phản ánh các khoản không được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế.
Nợ Tk 627, 641, 642/ Có Tk 241
Nợ Tk 627, 641, 642/ Có Tk 214
Nợ Tk 627/ Có Tk 153
Nợ Tk 627, 641, 642/ Có Tk 152
Khi nhận được thông báo thuế, nếu có thắc mắc về số thuế phải nộp, DN sẽ làm gì?
Yêu cầu ra thông báo lại
Khiếu nại lên cơ quan có thẩm quyền
Gửi thắc mắc đến cơ quan thuế
Gửi thắc mắc đến cơ quan thuế, đồng thời nộp ngay số thuế theo thông báo vào NSNN
Kế toán phản ánh thuế GTGT được khấu trừ của lô hàng.
Nợ Tk 1331: 390.000/ Có Tk 33312: 390.000
Nợ Tk 1331: 410.000/ Có Tk 3332: 410.000
Nợ Tk 1332: 380.000/ Có Tk 3332: 380.000
Nợ Tk 1331: 400.000/ Có Tk 33312: 400.000
Nhận được tiền mặt do đại lý giao về khoản bán hàng bao gôm 3.000 sản phẩm, giá chưa thuế 50.000/sp. Thuế suất thuế GTGT 10%, DN đã trừ cho đại lý hoa hồng bán hàng 3% trên giá chưa thuế, kế toán ghi.
Nợ Tk 111: 160,5trđ, Nợ Tk 641: 4,5trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ
Nợ Tk 111: 160,5trđ, Nợ Tk 811: 4,5trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ
Nợ Tk 111: 160,5trđ, Nợ Tk 635: 4,5trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ
Nợ Tk 111: 160,5 trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ
Kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp của TSCĐ mới mua về, kế toán ghi.
Nợ Tk 1332: 125trđ/ Có Tk 331: 125trđ
Nợ Tk 211: 475trđ/ Có Tk 3332: 475trđ
Nợ Tk 1332: 450trđ/ Có Tk 1331: 450trđ
Nợ Tk 1331: 142,5trđ/ Có Tk 3332: 142,5trđ
Đơn vị bán hàng trả chậm, trả góp, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (người mua tả 1 phần để nhận hàng, phải trả lãi cho số hàng trả chậm,…) kế toán ghi.
Nợ Tk 111, 112, Nợ Tk 131/ Có Tk 511, Có Tk 3331
Nợ Tk 111, 112, Nợ Tk 131/ Có Tk 511, Có Tk 3387, Có Tk 3331
Nợ Tk 111, 112, Nợ Tk 131/ Có Tk 511, Có Tk 333, Có Tk 338
Nợ Tk 111, 112, Nợ Tk 131/ Có Tk 511, Có Tk 3387
Kế toán tập hợp chi phí XDCB, kế toán ghi.
Nợ Tk 241, Nợ Tk 1332/ Có Tk 111, 112, 331,…
Nợ Tk 627, Nợ Tk 3332/ Có Tk 111, 112, 331,…
Nợ Tk 241, Nợ Tk 1331/ Có Tk 111, 112, 331,…
Nợ Tk 241, Nợ Tk 3331/ Có Tk 111, 112, 331,…
Kế toán tập hợp chi phí XDCB, kế toán ghi.
Nợ Tk 241, Nợ Tk 1332/ Có Tk 111, 112, 331,…
Nợ Tk 627, Nợ Tk 3332/ Có Tk 111, 112, 331,…
Nợ Tk 241, Nợ Tk 1331/ Có Tk 111, 112, 331,…
Nợ Tk 241, Nợ Tk 3331/ Có Tk 111, 112, 331,…
Các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp, kế toán ghi.
Nợ Tk 641/ Có Tk 333
Nợ Tk 6425/ Có Tk 333
Nợ Tk 642/ Có Tk 333
Nợ Tk 333/ Có Tk 642
Phản ánh thuế GTGT phải nộp cho số vật tư nhập khẩu, kế toán ghi.
Nợ Tk 1331/ Có Tk 33312
Nợ Tk 133/ Có Tk 111, 112
Nợ Tk 333/ Có Tk 331
Nợ Tk 3333, Có Tk 111, 112
DN mang TSCĐ hữu hình để đổi lấy TSCĐ hữu hình không tương tự, kế toán phản ánh thu nhập từ TSCĐ mang đi trao đổi.
Nợ Tk 131/ Có Tk 711
Nợ Tk 138/ Có Tk 711
Nợ Tk 131/ Có Tk 711, Có Tk 3331
Nợ Tk 138/ Có Tk 711/ Có Tk 3331
Xác định số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ, kế toán ghi.
Nợ Tk 3332/ Có Tk 133
Nợ Tk 3333/ Có Tk 3336
Nợ Tk 3331/ Có Tk 133
Nợ Tk 133/ Có Tk 33312
Trường hợp DN được miễn, giảm thuế GTGT trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, kế toán ghi.
Nợ Tk 3331/ Có Tk 711
Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 3331
Nợ Tk 3332/ Có Tk 111, 112
Nợ Tk 133/ Có Tk 711
Trường hợp DN được nhà nước hoàn lại số thuế GTGT đầu vào đã nộp, kế toán ghi.
Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 133
Nợ Tk 3331/ Có Tk 711
Nợ Tk 133/ Có Tk 711
Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 3331
Nếu số thuế GTGT được miễn, giảm đã được thanh toán bằng tiền, kế toán ghi.
Nợ Tk 811/ Có Tk 113
Nợ Tk 711/ có Tk 3331
Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 811
Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 711
Nếu DN nhầm lẫn trong kê khai, kế toán phản ánh số thuế nhập khẩu bị truy thu.
Nợ Tk 152, 153, 156/ Có Tk 711
Nợ Tk 3333/ Có Tk 711
Nợ Tk 811/ Có Tk 3332
Nợ Tk 152, 153, 156/ Có Tk 3333
DN bị truy thu thuế nhập khẩu do gian lận, kế toán ghi.
Nợ Tk 152, 153, 156, 811/ Có Tk 3333
Nợ Tk 711/ Có Tk 3333
Nợ Tk 3333/ Có Tk 811
Nợ Tk 811/ Có Tk 3332
Xác định số thuế GTGT không được khấu trừ trong kỳ, kế toán ghi.
Nợ Tk 133/ Có Tk 3333
Nợ Tk 632/ Có Tk 133
Nợ Tk 3331/ Có Tk 133
Nợ Tk 811/ Có Tk 3332
Khi phát sinh các khoản chi trả trợ cấp thôi việc, nghiên cứu khoa học, đổi mới công nghệ, bảo vệ môi trường, chi cho lao động nữ, kế toán ghi.
Nợ Tk 642/ Có Tk 133
Nợ Tk 3338/ Có Tk 111, 112, 331
Nợ Tk 641/ Có Tk 111, 112, 331
Nợ Tk 641/ Có Tk 3338
Nếu trong kỳ kê khai cơ sở kinh doanh không phát sinh các hoạt động mua bán hàng hóa dịch vụ thì cơ sở kinh doanh có phải lập tờ khai và gửi tới cơ quan thuế không?
Có
Không
Căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB hàng tháng hoặc định kỳ, kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp.
Nợ Tk 3332/ có Tk 711
Nợ Tk 3332/ Có Tk 33312
Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 3332
Nợ Tk 511/ Có Tk 3332
Căn cứ vào quyết định hoàn thuế TTĐB của cơ quan có thẩm quyền, kế toán ghi.
Nợ Tk 421/ Có Tk 3332
Nợ Tk 138/ Có Tk 711
Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 3332
Nợ Tk 511/ Có Tk 3332
Căn cứ vào chứng từ ngân hàng phản ánh số tiền thuế TTĐB được hoàn lại, kế toán ghi.
Nợ Tk 3332/ Có Tk 511
Nợ Tk 711/ Có Tk 3332
Nợ Tk 112/ Có Tk 711
Nợ Tk 112/ Có Tk 138
Doanh nghiệp bị truy thu thuế TTĐB khi quyết toán, kế toán phản ánh số tiền thuế bị truy thu.
Nợ Tk 711/ Có Tk 138
Nợ Tk 3332/ Có Tk 111, 112
Nợ tk 3332/ Có Tk 711
Nợ Tk 421/ Có Tk 3332