20 câu hỏi
Đối với báo cáo kiểm toán loại chấp nhận từng phần, người sử dụng bctc nên hiểu rằng:
KTV không thể nhận xét về toàn bộ BCTC
Có một vấn đề chưa rõ ràng xảy ra sau ngày kết thúc niên độ, nhưng trước ngày ký BCKT
Khái niệm hoạt động liên tục có thể bị vi phạm
3 câu trên đều sai
Kiểm toán viên phát hành báo cáo kiểm toán loại “ý kiến từ bỏ” khi:
Có sự vi phạm trọng yếu các chuẩn mực kế toán trong trình bày BCTC
Có sự thay đổi quan trong về chính sách kế toán của đơn vị
Có những nghi vấn trọng yếu về các thông tin tài chính và KTV không thể kiểm tra
3 câu trên đều đúng
Thư trả lời của khách hàng xác nhận đồng ý về số nợ đó là bằng chứng về:
Khả năng thu hồi về món nợ
Khoản phải thu đó được đánh giá đúng
Thời hạn trả món nợ đó được ghi nhận đúng
Tất cả đều sai
Trường hợp nào sau đây tạo rủi ro tiềm tàng cho khoản mục doanh thu:
Ghi sót các hóa đơn vào sổ kế toán
Đơn vị mới đưa vào sử dụng một phần mềm vi tính để theo dõi doanh thu
Do bị cạnh tranh nên doanh nghiệp chấp nhận đổi lại hàng hoặc trả lại tiền khi khách hàng yêu cầu
Tất cả đều sai
Ngay trước ngày kết thúc kiểm toán, một khách hàng chủ chốt của đơn vị bị hỏa hoạn và đơn vị cho rằng điều này có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của mình, ktv cần:
Khai báo trên BCKT
Yêu cầu đơn vị khai báo trên BCTC
Khuyên đơn vị điều chỉnh lại BCTC
Ngưng phát hành lại BCKT cho đến khi biết rõ phạm vi ảnh hưởng của vấn đề trên đối với BCTC
Trong các bằng chứng sau đây, bằng chứng nào có độ tin cậy thấp nhất:
Hóa đơn của nhà cung cấp
Hóa đơn bán hàng của đơn vị
Những cuộc trao đổi với nhân viên của đơn vị
Thư xác nhận của ngân hàng
Thí dụ nào sau đây không phải là kiểm toán tuân thủ:
Kiểm toán các đơn vị phụ thuộc vào việc chấp hành các quy chế
Kiểm toán của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp
Kiểm toán của doanh nghiệp theo yêu cầu của ngân hàng về việc chấp hành các điều khoản của hợp đồng tín dụng
Kiểm toán để đánh giá hiệu quả hoạt động của một phân xưởng
Ktv kiểm tra việc cộng dồn trong bảng số dư chi tiết các khoản phải trả, và đối chiếu với sổ cái và sổ chi tiết đó là thủ tục nhằm đạt mục tiêu kiểm toán:
Sự ghi chép chính xác
Sự đầy đủ
Sự phát sinh
Trình bày và khai báo
Khi rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát được đánh giá là thấp thì
Rủi ro kiểm toán ở khoản mục đó sẽ giảm đi
Rủi ro phát hiện sẽ thấp
Rủi ro phát hiện sẽ cao
Rủi ro phát hiện sẽ không bị ảnh hưởng
Để kiểm soát tốt hoạt động thu quỹ trong trưởng hợp bán hàng thu tiền ngay của khách hàng, vấn đề cơ bản:
Tách rời 2 chức năng kế toán và thủ quỹ
Tách rời 2 chức năng bán hàng và thu tiền
Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước khi lấy hàng
Khuyến khích khách hàng đòi hóa đơn
Kết quả kiểm toán báo cáo tài chính phục vụ cho:
Cơ quan nhà nước
Công ty cổ phần
Các bên thứ ba
Đơn vị, nhà nước và các bên thứ ba, nhưng chủ yếu là phục vụ cho các bên thứ ba
Chuẩn mực kiểm toán là:
Các thủ tục để thu thập bằng chứng kiểm toán
Thước đo chất lượng công việc của kiểm toán viên
Các mục tiêu kiểm toán phải tuân thủ
3 câu trên đều đúng
Do thiếu kiểm tra thông tin do các trợ lý thu thập nên các ktv độc lập đã nhận định sai, đó là ví dụ về:
Rủi ro tiềm tàngB. Rủi ro kiểm toán
Rủi ro phát hiệnD. 3 câu trên sai
Ktv phải chịu trách nhiệm về:
Xem doanh thu áp dụng chính sách kế toán có nhất quán hay không
Lập các BCTC
Lưu trữ các hồ sơ kế toán
Các câu trên đều sai
Việc thay đổi các chính sách kế toán của doanh nghiệp sẽ dẫn đến
Làm sai lệch kết quả kinh doanh
Làm thay đổi kết quả kinh doanh
Làm cho người đọc BCTC không thể hiểu được về thực trạng sản xuất kinh doanh của DN
Vi phạm khái niệm nhất quán
Trước khi phát hành bckt, ktv cần đặc biệt chú trọng xem xét về các khái niệm và nguyên tắc:
Hoạt động liên tục và nhất quán
Dồn tích và thận trọng
Hoạt động liên tục, thận trọng và trọng yếu
Tôn trọng nội dung hơn là hình thức và dồn tích
Hãy cho ví dụ về rủi ro tiềm tàng trong các ví dụ sau đây:
Thiếu giám sát việc thực hiện chương trình của kiểm toán
Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tốt nhưng thay đổi nhân sự quá nhiều trong quá trình vận hành hệ thống đó
Các sản phẩm của doanh nghiệp dễ bị cạnh tranh
Ghi sót một số hóa đơn bán hàng
Hệ thống kiểm soát nội bộ có thể gặp những hạn chế vì:
Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước, chứ không phải các trường hợp ngoại lệ
Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn
Sự thông đồng của một số nhân viên
Tất cả những điểm trên
Bằng chứng kiểm toán là:
Mọi thông tin tài chính của doanh nghiệp
Tài liệu chứng minh cho ý kiến nhận xét BCTC của KTV
Bằng chứng minh về mọi sự gian lận của doanh nghiệp
3 câu trên đúng
Nếu kết luận rằng có một sai phạm mang tính trọng yếu trong các bctc thì ktv phải:
Rút lui không tiếp tục làm KTV
Thông báo cho cơ quan thuế vụ
Thảo luận và đề nghị thân chủ điều chỉnh số liệu trong các BCTC
Tiến hành kiểm tra toàn diện các tài khoản có liên quan