10 câu hỏi
Trong mô hình ERM, có 4 mục tiêu ban quan lý phải đạt được để có thể đạt được mục tiêu của tổ chức Mục tiêu nào dưới đây không nằm trong 4 mục tiêu đó:
Mục tiêu trách nhiệm
Mục tiêu chiến lược
Mục tiêu tuân thủ
Mục tiêu báo cáo
Mục tiêu hoạt động
Phát biểu nào sau đây là chính xác nhất
Khuôn mẫu ERM của COSO là có phạm vi hẹp và giới hạn trong kiểm soát tài chính
Khuôn mẫu Internal control integrated của COSO xác định có 4 mục tiêu kiểm soát mà ban quản lý cần đạt được để hoàn thành mục tiêu của tổ chức có 3 mục tiêu: hoạt động, báo cáo, tuân thủ
Khuôn mẫu Internal control integrated của COSO được chấp nhận rộng rãi, là căn cứ cho thiết kế và triển khai kiểm soát nội bộ để kiểm soát hoạt động kinh doanh
Sẽ dễ dàng hơn khi gắn thêm các kiểm soát vào 1 hệ thống được thiết kế sẵn so với thiết kế các kiểm soát cùng lúc trong giai đoạn thiết kế ban đầu. KO GẮN THÊM
Nếu tất cả các vấn đề khác đều tương đương nhau thì nội dung nào dưới đây là đúng nhất
Kiểm soát phát hiện cần ưu tiên hơn kiểm soát ngăn ngừa
Kiểm soát bù đắp (corrective controls) cần ưu tiên hơn kiểm soát ngăn ngừa
Kiểm soát ngăn ngừa cần ưu tiên tương đương kiểm soát phát hiện
Kiểm soát ngăn ngừa cần ưu tiên hơn kiểm soát phát hiện
Phát biểu nào sau đây là sai về môi trường kiểm soát
Một cấu trúc tổ chức phức tạp và không rõ ràng có thể là dấu hiệu của các vấn đề nghiêm trọng hơn
Một văn bản ban hành chính sách hoặc cẩm nang hướng dẫn thực hành (procedures manual) là một công cụ quan trọng cho phân chia trách nhiệm
Hành vi đạo đức và quan điểm của ban quản lý hướng về kiêm soát nội bộ sẽ ít ảnh hưởng tới hành động và niềm tin của nhân viên trong tổ chức
Sự giám sát là quan trọng đặc biệt trong tổ chức có đặc điểm là không thể đáp ứng các báo cáo trách nhiệm chi tiết hoặc quá nhỏ nên không thể phân chia trách nhiệm đầy đủ
Những phân chia nào dưới đây đảm bảo được nguyên tắc phân chia trách nhiệm 1 cách đầy đủ
Ủy quyền/ Xét duyệt; Ghi chép; và Bảo vệ tài sản
Kiểm soát; ghi chép; và giám sát
Kiểm soát; bảo vệ; và ủy quyền
Giám sát; Ghi chép; và lập kế hoạch
Những nội dung nào dưới đây không phải là kiểm tra độc lập
Kế toán trưởng thực hiện đối chiếu ngân hàng
Kế toán ngân hàng hoặc nhân viên giao dịch ngân hàng thực hiện đối chiếu ngân hàng
Ban kiểm soát so sánh định kỳ giữa số liệu trên sổ cái và sổ chi tiết liên quan
Kế toán phải trả tính lại tổng giá trị nhóm/lô hóa đơn mua hàng đã ghi trong báo cáo nợ phải trả để kiểm tra số liệu mình phụ trách trước khi nộp báo cáo này
A và C
B và D
Tất cả các đáp án đều đúng
Tất cả các đáp án đều sai
Trình tự nào sau đây phù hợp trong qui trình đánh giá rủi ro
Xác định kiểm soát; Ước tính rủi ro; Xác định nguy cơ; Ước tính chi phí và lợi ích kiểm soát
Ước tính rủi ro; xác định kiểm soát; Xác định nguy cơ; Ước tính chi phí và lợi ích kiểm soát;
Xác định nguy cơ; Ước tính rủi ro; Xác định kiểm soát; Ước tính chi phí và lợi ích kiểm soát
Ước tính chi phí và lợi ích kiểm soát; Xác định nguy cơ; Ước tính rủi ro; Xác định kiểm soát;
Công ty XYZ có 1 vấn đề kiểm soát nội bộ nghiêm trọng và ước tính mức ảnh hưởng liên quan tới vấn đề là 10 triệu, xác suất xảy ra vấn đề là 5%. Có 2 thủ tục kiểm soát được đề nghị để giải quyết vấn đề. Thủ tục A có chi phí 250,000 và làm giảm xác
suất xảy ra vấn đề xuống còn 2%. Thủ tục B có chi phí ước tính 360,000, xác suất xảy ra vấn đề giảm được 4%. Nếu áp dụng đồng thời cả 2 thủ tục thì xác suất xảy ra vấn đề chỉ còn là 0.1%. Thủ tục nào nên được lựa chọn
Áp dụng thủ tục A
Áp dụng thủ tục B
Áp dụng cả A & B
Không áp dụng thủ tục nào hết
Thủ tục nào dưới đây là cơ bản, quan trọng và hiệu quả nhất để ngăn ngừa gian lận xảy ra
Buộc nghỉ phép
Kiểm soát truy cập (logical access control)
Phân chia trách nhiệm KIỂM SOÁT NGĂN NGỪA
Kiểm soát virus
Thủ tục nào sau đây có thể làm giảm thiệt hại của gian lận một khi nó xảy ra
Mua bảo hiểm
Sao lưu dự phòng 1 cách thường xuyên các dữ liệu và phần mềm xử lý
Thực hiện kế hoạch dự phòng (contingency plan)
Phân chia trách nhiệm NGĂN NGỪA TRƯỚC KHI GIAN LẬN XẢY RA E. A&B
A &B &C
Tất cả đều đúng