Yếu tố nào sau đây là động cơ có thể dẫn đến gian lận về BCTC:

Ban Giám đốc quan tâm quá mức tới việc duy trì hoặc gia tăng giá cổ phiếu hoặc xu hướng thu nhập của doanh nghiệp;

Hệ thống kế toán và hệ thống thông tin không hiệu quả

Các giao dịch quan trọng với bên liên quan nằm ngoài quá trình kinh doanh thông thường hoặc với các đơn vị liên quan chưa được kiểm toán hoặc được doanh nghiệp kiểm toán khác kiểm toán;

Mức độ cạnh tranh cao hay thị trường bão hòa, kèm theo lợi nhuận suy giảm;