Trong kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên phải đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát khi:

Kiểm toán viên nghi ngờ về khả năng có sai lệch trọng yếu trong báo cáo tài chính.

Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém.

Chuẩn mực yêu cầu kiểm toán viên phải đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát trong mọi trường hợp.

Môi trường hoạt động của đơn vị có nhiều rủi ro tiềm tàng.